Comprendre les taux d’imposition applicables aux médecins au Québec
La médecine offre une des meilleures rémunérations parmi toutes les professions existantes dans la province. Cependant, les revenus élevés s’accompagnent souvent d’une forte taxation et les médecins n’y échappent pas complètement. Il existe toutefois des moyens d’atténuer l’imposition appliquée aux médecins.
- Dans cet article, on décortique les taux d’imposition des médecins, qu’ils soient incorporés ou non, et on propose des moyens de réduire cette charge fiscale.
Puisque l’impôt sur le revenu fédéral et provincial combiné peut dépasser 50%, il est essentiel de connaître les bases du système et de s’entourer de professionnels compétents pour prendre les bonnes décisions financières.
Quel est le taux d’imposition personnel des médecins en 2025 ?
Tout au long de votre carrière comme médecin, vous aurez à payer de l’impôt fédéral et provincial, comme l’ensemble des résidents du Québec.
L’impôt sur les salaires ou les revenus de travailleur autonome est appliqué par tranches. Par exemple, au fédéral, vos premiers 57 375 $ gagnés, par exemple, sont imposés à 14% seulement. Ensuite, le taux augmente graduellement. Tout dollar gagné au-delà du seuil de 253 414 $ est imposé à 33%.
Autrement dit, l’imposition peut dépasser 50%, mais ce taux ne s’applique pas sur l’ensemble de vos revenus – uniquement sur les revenus dépassant le seuil requis.
Voici un tableau des fourchettes d’imposition fédérales.
Revenu imposable en 2025 | Taux d’imposition fédéral |
0 $ à 57 375 $ | 14 % |
57 375 $ à 114 750 $ | 20,5 % |
114 750 $ à 117 882 $ | 26 % |
177 882 $ à 253 414 $ | 29 % |
253 414 $ et plus | 33 % |
Voici maintenant un tableau des fourchettes d’imposition provinciales. En combinant les taux des deux paliers de gouvernement pour un travailleur autonome gagnant 250 000 $ en 2025, on arrive à une facture d’impôt d’environ 105 000 $.
Revenu imposable en 2025 | Taux d’imposition provincial |
0 $ à 53 255 $ | 14 % |
53 255 $ à 106 495 $ | 19 % |
106 495 $ à 129 590 $ | 24 % |
129 590 $ et plus | 25,75 % |
En tant que médecin, votre facture d’impôt risque donc d’être élevée si vous ne mettez pas en place des stratégies pour la diminuer.
Quel est l’impôt des médecins incorporés ?
La stratégie la plus connue pour réduire les obligations fiscales immédiates des médecins est l’incorporation. Dans ce cas :
- Le revenu de votre société bénéficie du taux d’imposition réduit sur le revenu des petites entreprises, autour de 12,2% à 20,5%.
- Vous serez imposé à votre taux personnel pour tout ce que vous retirez sous forme de salaire.
En somme, l’incorporation est plus complexe et nécessite les services de professionnels comptables, juristes et fiscalistes. Cependant, elle vous permet d’accroître votre patrimoine plus rapidement.
Quelle formule est la plus avantageuse dans votre cas ? Consultez un fiscaliste pour examiner différents scénarios et recevoir des conseils professionnels.
Comment le taux d’imposition des médecins est-il influencé par leurs revenus passifs ?
Lorsque vous conservez des bénéfices dans le compte de votre société, cette épargne produit des revenus de placement, par exemple des dividendes et des gains en capital.
Au-delà d’un certain montant, ces revenus passifs peuvent faire diminuer la portion de vos revenus qui peut être imposée au taux pour les petites entreprises. Les revenus supplémentaires sont alors graduellement imposés au taux général des sociétés.
Payerez-vous plus d’impôt sur vos revenus passifs ?
Afin de savoir si une partie des sommes conservées dans votre société subira un taux d’imposition plus élevé, appliquez la formule suivante. Elle vous indique le montant de revenus passifs que vous pouvez gagner tout en conservant le taux privilégié des petites entreprises.
- 150 000 $ - Revenus nets de profession/5 = Revenus passifs maximaux sans impact fiscal
Par exemple, selon les résultats de cette formule, si vos revenus nets de pratique médicale s’élèvent à 200 000 $, vous pourriez gagner jusqu’à 110 000 $ de revenus passifs dans votre société sans qu’il y ait d’incidence.
Rémunération par salaire ou par dividendes pour minimiser le taux d’imposition des médecins au Québec ?
La forme de rémunération optimale pour un médecin incorporé dépend de chaque situation individuelle. Le taux d’imposition sur les dividendes est un peu moindre que celui du salaire. Par contre, ce dernier offre d’autres avantages fiscaux.
Se payer par salaire
- Le salaire est une dépense déductible pour la société. (Cependant, la société et le médecin auront des charges sociales à assumer comme les cotisations au Régime de rentes du Québec).
- Le salaire vous permet de cotiser à un régime enregistré d’épargne‐retraite (REER), ce qui vous donne une retour d’impôt et une croissance du placement à l’abri de l’impôt jusqu’à votre retraite.
- À votre retraite ou pendant un congé parental, vous recevrez des prestations (RRQ, RQAP).
Se payer en dividendes
- Il n’y a aucunes charges sociales.
- Les dividendes ne sont pas déductibles pour la société.
- Des dividendes peuvent être versés aux actionnaires de la société (par exemple, votre conjoint) pour fractionner votre revenu.
Quelles déductions demander pour réduire votre impôt personnel ?
Si vous n’êtes pas prêt à passer à l’incorporation mais que vous souhaitez réduire votre facture fiscale, il existe plusieurs déductions que vous pouvez obtenir. En voici un aperçu.
Déductions liées à vos activités professionnelles
Bien entendu, tous les frais directement reliés à l’exercice de votre profession sont déductibles, que ce soit un loyer à payer, l’utilisation d’un véhicule ou l’achat de matériel.
Si votre conjoint ou enfant vous aide dans vos affaires, vous pouvez lui verser un salaire et le déduire de vos revenus.
De plus, vos assurances responsabilité et professionnelle, ainsi que les frais d’adhésion à diverses associations médicales sont aussi déductibles.
Lorsque vous devez déménager pour votre travail, par exemple si vous partez exercer la médecine dans une autre région, vos frais de déménagement deviennent déductibles d’impôt. Il faut une distance d’au moins 40 kilomètres. Par exemple, si vous avez dû vendre votre maison pour en racheter une ailleurs, les honoraires des notaires et la commission de votre courtier immobilier sont déductibles, ce qui peut donner une somme considérable.
Déductions pour votre retraite
Lorsque vous cotisez à un REER, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu imposable. En 2025, la cotisation maximale est établie à 32 490 $, plus tous droits accumulés et non utilisés lors des années précédentes. Vous pourriez également opter pour cotiser au REER de votre conjoint, si cela s’applique à votre situation.
Déductions pour vos frais financiers
Les honoraires que vous payez à votre comptable, fiscaliste ou conseiller en placement pour votre société peuvent être déduits de votre revenu imposable. La déduction s’applique aussi à un montant emprunté en vue de générer un revenu de placement.
Taux d’imposition des médecins : réduisez votre facture grâce à une bonne planification !
Salarié, travailleur autonome ou médecin incorporé, une planification financière soignée et accompagnée de conseils fiscaux rigoureux est l’outil qu’il vous fait afin d’économiser des dizaines de milliers de dollars en facture d’impôt chaque année.
Dans le contexte des taux d’imposition élevés des médecins, travailler avec un expert en fiscalité devient crucial.
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Chaque situation étant unique, cette analyse personnalisée est indispensable pour prendre les bonnes décisions et maximiser votre patrimoine.
